Что такое показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам? Анализ коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость должника Доля кредиторской задолженности в пассивах формула
Их размеры и качество оказывают существенное влияние на финансовое состояние организации. Следует отметить следующие существенные моменты:
в оптимальном бухгалтерском балансе дебиторская задолженность и денежные средства должны соответствовать кредиторской задолженности;
значительное превышение кредиторской задолженности над дебиторской создает угрозу платежеспособности организации, так как непогашенная в срок кредиторская задолженность может привести к банкротству организации;
средства, находящиеся в дебиторской задолженности, являются беспроцентным кредитом, суммы, размещенные в ее составе, теряют свою реальную стоимость вследствие инфляции;
рост дебиторской задолженности, как правило, приводит к росту кредиторской задолженности, так как при наличии большой дебиторской задолженности организация стремится найти дополнительные источники финансирования потребности в оборотных средствах (чаще всего заемные);
очень большая доля как дебиторской, так и кредиторской задолженности может иметь одинаково негативные последствия для организации, поэтому необходимо контролировать как уровень дебиторской и кредиторской задолженности, так и их возраст (задолженность свыше трех месяцев);
отвлеченные из оборота денежные средства должны направляться на погашение текущих обязательств и финансирование текущих нужд организации.
Увеличение статей дебиторской задолженности может быть вызвано:
неразборчивым выбором партнеров , неосмотрительной кредитной политикой организации в отношении к покупателям;
неплатежеспособностью некоторых покупателей;
ускоренным ростом объема продаж (что является закономерностью, тут важно, чтобы темпы роста продаж опережали темпы роста кредиторской задолженности);
трудностями в реализации продукции (когда организации вынуждены идти на уступки дебиторам).
улучшением платежной дисциплины;
активным воздействием на дебиторов по взысканию долгов, рациональным выбором партнеров;
улучшением финансовых инструментов в работе с дебиторами (взятие процента за отсрочку платежа, предоставление скидок за досрочное погашение задолженности, применение факторинга и др.);
сокращением продажи в кредит;
снижением объема продаж, приводящим к уменьшению числа покупателей, и в том числе дебиторов (как отрицательный фактор).
Таблица 1 – Состав и структура дебиторской задолженности
| Показатели | Базисный год | Прошлый год | Отчетный год |
|||
| руб. | % | руб. | % | руб. | % |
|
| 1.Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты |
||||||
| в т.ч.: покупатели и заказчики | ||||||
| векселя к получению | ||||||
| задолженность дочерних и зависимых обществ | ||||||
| авансы выданные | ||||||
| прочие дебиторы | ||||||
| 2.Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты. |
||||||
| Всего | ||||||
В процессе проведения анализа дебиторскую задолженность также рассматривают по срокам образования, так как продолжительные неплатежи надолго отвлекают средства из оборота, снижая эффективность оборотного капитала.
Дебиторскую задолженность разделяют на долгосрочную, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев, и на краткосрочную, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.
При этом можно сгруппировать задолженность до 1 месяца, от 1 до 3 месяцев, от 3 до 6 месяцев, до года, свыше года.
По срокам возникновения дебиторскую задолженность подразделяют в днях: до 30; 31-60; 61-90; 91-120; 121-180, свыше 180-до года.
Сгруппированную по срокам погашения (по ликвидности) и по срокам возникновения дебиторскую задолженность изучают в динамике, рассчитывают удельные веса (структуру) задолженности по срокам, сравнивают с кредиторской задолженностью соответствующей срочности погашения.
Такой анализ позволит контролировать состояние расчетов, своевременно выявляя просроченную задолженность.
Просроченная задолженность – задолженность организации, не погашенная в сроки, установленные договором (задолженность, сроком более 3-х месяцев со дня наступления платежа).
Различают:
Сомнительная задолженность - это просроченная задолженность, обязательство по которой не обеспечено залогом, поручительством, банковской гарантией и удержанием имущества должника, а , предусмотренным законом или договором (задолженность не обеспеченная соответствующими гарантиями)
Безнадежная задолженность - это долги, нереальные для взыскания, задолженность с просроченным сроком исковой давности, которые невозможно истребовать в судебном порядке.
Состав дебиторской задолженности характеризуется следующими показателями:
1. Удельный вес дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств находят отношением величины дебиторской задолженности к величине оборотных средств Уд =
Чем выше этот показатель, тем менее мобильна структура имущества организации.
2. Удельный вес сомнительных долгов в составе дебиторской задолженности определяют отношением сомнительной дебиторской задолженности к общей сумме дебиторской задолженности
Уд = 
3. Удельный вес безнадежных долгов в составе дебиторской задолженности определяют отношением безнадежной дебиторской задолженности к общей сумме дебиторской задолженности
Уд = 
Два последних показателя отражают качество дебиторской задолженности. Их рост свидетельствует о снижении ликвидности, об уровне потерь средств в расчетах с дебиторами.
Анализ эффективности дебиторской задолженности строится в целом на оценке оборачиваемости, коэффициента загрузки и длительности оборота в днях. Замедление оборачиваемости дебиторской задолженности равнозначно замораживанию части оборотных активов и может повлечь за собой увеличение заемных источников финансирования для покрытия активов, выведенных из оборота. Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности, напротив, способствует высвобождению части оборотных активов и создает возможность их использования в иных целях.
где 
- выручка-нетто.
Коэффициент показывает количество оборотов дебиторской задолженности за период, и расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организацией.
2. Период инкассации дебиторской задолженности
(период оборачиваемости): 
Показывает срок расчета покупателей с организацией. Чем продолжительнее период погашения , тем выше риск ее непогашения. Этот показатель следует соотносить с категориями дебиторов - юридических и физических лиц, с видами продукции, условиями расчетов.
Коэффициент и период оборачиваемости следует рассчитывать отдельно по физическим и юридическим лицам.
3. Доля дебиторской задолженности в выручке от продаж
4. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
Оптимальное значение 0,9 – 1. Для предприятия выгоднее, когда кредиторская задолженность превышает дебиторскую задолженность.
5. Эффект от инвестирования средств в дебиторскую задолженность (Эдз).Для его определения сумму дополнительной прибыли, полученной от увеличения объема продаж за счет предоставления покупателям отсрочки платежа (кредита), сопоставляют с суммой дополнительных затрат по оформлению кредита и инкассации долга, а также прямых финансовых потерь от невозврата долга покупателями (безнадежная дебиторская задолженность).
Расчет эффекта производится по формуле Э
ДЗ
= П
доп
– З
доп
–
где, П доп - дополнительная прибыль;
З доп - дополнительные затраты;
Безнадежная дебиторская задолженность.
2 Анализ кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность – средства, временно привлеченные в оборот организации.
Кредиторская задолженность занимает значительный удельный вес в структуре капитала организации, поэтому она требует особого внимания и изучения. Проводится анализ состава и структуры кредиторской задолженности, время ее возникновения (таблица 2).
Кредиторскую задолженность, как и дебиторскую задолженность, можно разбить по срокам возникновения (0-30, 31-60 и т.д.).
При оценке кредиторской задолженности используют показатели, которые анализируют в динамике:
Таблица 2 – Состав и структура кредиторской задолженности
| Показатели | Базисный год | Прошлый год | Отчетный год |
|||
| руб. | % | руб. | % | руб. | % |
|
| 1.Кредиторская задолженность всего, | ||||||
| в т.ч.: | ||||||
| поставщики и подрядчики; | ||||||
| задолженность перед персоналом организации; | ||||||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами; | ||||||
| задолженность перед бюджетом; | ||||||
| авансы полученные; | ||||||
| прочие кредиторы | ||||||
1. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности :
2. Период погашения кредиторской задолженности
: 
Характеризует средний срок, в течение которого организация расплачивается с кредиторами. Рост показателя может быть связан со снижением платежеспособности или нарушением платежной дисциплины.
показывает, сколько предприятие привлекает средств на единицу собственных.
Таким образом, для улучшения финансового положения организации, нужно следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты, контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям, предлагать скидки при досрочной оплате.
3 Оценка кредитоспособности организации
Платежеспособность организации тесно связана с понятием кредитоспособности.
Кредитоспособность – способность заемщика полностью и в срок расплачиваться по своим долговым обязательствам.
Уровень оценки кредитоспособности – один из основных способов оценки кредитного риска, т.е. риска непогашения основного долга и процентов.
Оценка кредитоспособности основывается на фактических данных баланса, отчета о прибылях и убытках, а также истории развития организации. Для анализа кредитоспособности применяют различные методики, которые позволяют всесторонне оценить финансовую деятельность, эффективность работы предприятия и его платежеспособность. Каждый банк разрабатывает свою методику оценки кредитоспособности.
Методика, основанная на 6 основных показателях – коэффициентах, которые можно разделить на несколько групп:
Первая группа – коэффициенты ликвидности. Характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. К ним относятся:
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1);
Коэффициент быстрой ликвидности (К2);
Коэффициент текущей ликвидности (К3).
Вторая группа – коэффициент наличия собственных оборотных средств (К4).
Третья группа – показатели оборачиваемости и рентабельности. Показатели оборачиваемости разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются в днях исходя из объема дневных продаж.
Выделяют три показателя оборачиваемости: оборачиваемость оборотных активов, дебиторской задолженности, кредиторской задолженности.
Например, Оборачиваемость активов 
Об эффективности деятельности предприятия можно судить по показателям его рентабельности. При данной методике рассчитываются три показателя:
(К5)
(К6)
Все выше перечисленные показатели используются для количественной оценки финансового состояния клиента, но только шесть из них (К1, К2,…К6) являются основными. На их базе рассчитывается класс кредитоспособности Заемщика.
По каждому из основных показателей Заемщику присваивается категория на основе сравнения полученных значений с установленными (таблица 3).
Таблица 3 – Зависимость значений показателей и присваиваемой категории
| Коэффициенты | 1 категория | 2 категория | 3 категория |
| К1 | 0,1 и выше | 0,05-0,1 | менее 0,05 |
| К2 | 0,8 и выше | 0,5-0,8 | менее 0,5 |
| К3 | 1,5 и выше | 1,0-1,5 | менее 1,0 |
| К4 для п/п торговли кроме п/п торговли | 0,4 и выше 0,25 и выше | 0,25-0,4 0,15-0,25 | менее 0,25 менее 0,15 |
| К5 | 0,1 и выше | менее 0,1 | нерентабел. |
| К6 | 0,06 и выше | менее 0,06 | нерентабел. |
S ≤ 1,25 – заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности;
1,25
S > 2,35 – соответствует третьему классу кредитоспособности.
Таблица 4 – Расчет коэффициентов и определение класса кредитоспособности (пример)
| Коэффициент | Значение коэффициента | На коней отчетного периода |
|
| категория | сумма баллов |
||
| К1 | 0,05 | 3 | 0,15 |
| К2 | 0,1 | 3 | 0,3 |
| К3 | 0,4 | 3 | 1,2 |
| К4 | 0,2 | 1 | 0,2 |
| К5 | 0,15 | 2 | 0,3 |
| К6 | 0,1 | 1 | 0,1 |
| Итого | х | х | 2,25 |
Таким образом, значение S равно 2,25, следовательно, класс кредитоспособности Заемщика соответствует второму.
Показатели структуры капитала имеют предназначение показать степень возможного риска банкротства предприятия в связи с использованием заемных финансовых ресурсов. Действительно, если предприятие не использует заемных средств вообще, то риск банкротства предприятия равен нулю. При увеличении доли заемного капитала увеличивается риск банкротства, так растет объем обязательств предприятия. Данная группа финансовых коэффициентов в первую очередь интересует существующих и потенциальных кредиторов компании. Руководство компании и собственники оценивают предприятие как непрерывно действующее хозяйственный объект. У кредиторов двоякий подход. Кредиторы заинтересованы в том, чтобы финансировать деятельность успешно действующего предприятия, развитие которого будет соответствовать ожиданиям. Наряду с этим они должны учитывать возможность негативного развития событий и возможные последствия непогашения задолженности и ликвидации компании. От успешной работы компании кредиторы не получают никаких выгод: просто своевременно происходит выплата процентов н погашение капитальной суммы долга. Поэтому они должны тщательно проанализировать риски, существующие для погашения задолженности в полном объеме, особенно если заем предоставляется на длительный срок. Часть этого анализа состоит в том, чтобы определить, насколько весомым будет требование о возмещении долга, если компания будет испытывать значительные затруднения.
Как правило, задолженность обычных кредиторов погашается после выплаты налогов, погашения задолженности по заработной плате и удовлетворения претензий кредиторов по обеспеченным займам, которые предоставлялись под конкретные активы, например, здание или оборудование. Оценка ликвидности компании позволяет судить о том, насколько защищен обычный кредитор. Рассматриваемая ниже группа финансовых коэффициентов помогает определить зависимость компании от заемного капитала (как компания использует финансовый рычаг) и сопоставить позиции кредиторов и собственников. Отдельную группу образуют финансовые показатели, характеризующие возможности компании по обслуживанию долга за счет средств, получаемых компанией от своих непрерывных операций.
В соответствии с ранее рассмотренной концепцией финансового рычага, успешное использование заемных средств способствует увеличению прибыли владельцев предприятия, поскольку им принадлежит прибыль, полученная на эти средства сверх выплаченных процентов, что ведет к увеличению собственного капитала компании.
С точки зрения ссудодателя задолженность в виде процентных платежей и погашения основной (капитальной) сумма долга должна быть ему выплачены и в том случае, если полученная прибыль меньше суммы причитающихся ему платежей. Владельцы компании через ее руководство должны удовлетворить претензии кредиторов, что может весьма отрицательно повлиять на собственный капитал компании.
Положительное и отрицательное воздействие финансового рычага возрастает пропорционально сумме заемного капитала, используемого предприятием. Риск кредитора возрастает совместно с ростом риска владельцев.
^
Отношение задолженности к активам (Коэффициент задолженности)
представляет собой первичную и самую широкую оценку, которую можно сделать, стремясь оценить риск кредитора. Этот показатель рассчитывается по формуле:
Где:
Кфз – коэффициент концентрации заемного капитала;
О – обязательства;
ВБ – валюта баланса.
Расчет по этой формуле производится для момента времени, а не за период. Этот коэффициент определяет долю «чужих денег» в общей сумме претензий против активов компании.
^
Отношение задолженности к капитализации (Кзк)
представляет собой показатель, который формируется с помощью отношения долгосрочной задолженности к сумме капитализации. Этот показатель дает более точную картину риска компании при использовании заемных средств. Под капитализацией будем понимать общую сумму пассивов предприятия за исключением его краткосрочных обязательств. Расчет данного показателя производится по формуле:
Где:
ДО – долгосрочные обязательства.
По определению капитализация включает сумму долгосрочных требований против активов компании, как со стороны ссудодателей, так и владельцев, но не включает текущие (краткосрочные) обязательства. Общая сумма соответствует тому, что мы называем чистыми активами, если не были сделаны никакие корректировки, например, исключение из расчета отсроченных налогов.
Этому коэффициенту уделяется большое внимание, поскольку многие договоры о предоставлении займа данной компании, будь то закрытая частная компания или открытое акционерное общество, содержат определенные условия, регулирующие максимальную долю заемного капитала компании, выраженную соотношением долгосрочной задолженности и капитализации.
Аналогичною характеристику, но выраженную в виде другого отношения, представляет собой показатель соотношения заемного и собственного капитала (Кф.р.) . Этот показатель прямо связан с предыдущим и может быть рассчитан непосредственно с его помощью:
Кф.р. – коэффициент финансового риска (задолженности).
Однако нельзя однозначно утверждать, что приведенный показатель является абсолютно корректной оценкой того, насколько компания может погашать свои долги. Дело в том, что балансовая сумма активов совсем не всегда соответствует реальной экономической стоимости этих активов или даже их ликвидационной стоимости. Кроме того, этот коэффициент не дает нам никакого представления о том, как может изменяться сумма получаемой компанией прибыли, что может повлиять на выплату процентов и погашение капитальной суммы долга.
Существование различных вариантов показателей структуры подчеркивает, как внимательно разрабатываются правила финансового анализа и условия, регулирующие предоставление конкретного займа. Но коэффициенты дают лишь первое общее представление о соотношении риска и вознаграждения при использовании заемных средств.
^ Коэффициент финансовой автономности (независимости) :
Кавт. - коэффициент финансовой автономности (независимости).
Данный коэффициент характеризует долю собственного капитала в сумме общего капитала предприятия. Нормативное значение 0,5.
Следующим шагом являются показатели, характеризующие обслуживание долга.
^
Коэффициент финансовой устойчивости
(Кфу), который характеризует соотношение собственных и заемных средств:
Где:
СК – собственный капитал;
ЗК – заемный капитал.
Превышение собственного капитала над заемным указывает на то, что предприятие имеет достаточный уровень финансовой устойчивости и относительно независимо от внешних финансовых источников. Нормативное значение Кфу должно быть большим 1. Если Кфу меньше 1, то необходимо выяснить причины уменьшения финансовой стабильности (уменьшение выручки, падение прибыли, необоснованное увеличение материальных запасов и т.п.).
Большое значение в процессе анализа имеет показатель финансового левериджа (Фл), который характеризует зависимость предприятия от долгосрочных обязательств. Рассчитывается по формуле:
Где:
ДО – долгосрочные обязательства;
СК – собственный капитал.Увеличение значения Фл свидетельствует об увеличении финансового риска, то есть о возможности потери платежеспособности.
Также при анализе структуры капитала рассчитываются доли отдельных статей баланса.
^
Доля основных средств в активах.
Показывает, какой процент в активах предприятия занимают основные средства. Данный показатель сравнивается с другими показателями, характеризующими удельный вес статей баланса (Ф.1), а также сам с собой в динамике.Рассчитывается по формуле:
Где:
ОсС – остаточная стоимость основных средств;
ВБ – валюта баланса.
^
Доля оборотных средств в активах.
Показывает, какой процент в активах предприятия занимают оборотные средства. Данный показатель сравнивается с другими показателями, характеризующими удельный вес статей баланса (Ф.1), а также сам с собой в динамике.Рассчитывается по формуле:
Где:
ОбС – оборотные средства.
^
Доля запасов в оборотных средствах.
Показывает, какой процент в оборотных средствах предприятия занимают запасы. Данный показатель сравнивается с другими показателями, характеризующими удельный вес статей баланса (Ф.1), а также сам с собой в динамике.Рассчитывается по формуле:
Где:
З – запасы.
^
Доля дебиторской задолженности в оборотных активах.
Показывает, какой процент в оборотных активах предприятия занимает дебиторская задолженность. Данный показатель сравнивается с другими показателями, характеризующими удельный вес статей баланса (Ф.1), а также сам с собой в динамике.Рассчитывается по формуле:
Где:
ДЗ – дебиторская задолженность (за товары, работы, услуги).
^
Доля кредиторской задолженности в пассивах.
Показывает, какой процент в пассивах предприятия занимает кредиторская задолженность. Данный показатель сравнивается с другими показателями, характеризующими удельный вес статей баланса (Ф.1), а также сам с собой в динамике.Рассчитывается по формуле:
Где:
КЗ – кредиторская задолженность.
"...Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах характеризует наличие просроченной кредиторской задолженности и ее удельный вес в совокупных пассивах организации и определяется в процентах как отношение просроченной кредиторской задолженности к совокупным пассивам..."
Источник:
Постановление Правительства РФ от 25.06.2003 N 367 "Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа"
- - наказывается штрафом в размере от 200 до 500 МРОТ или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев, либо обязательными работами на срок от 180 до 240 часов, либо арестом на срок от...
- - должно предусматривать формы платежей абонента, сроки платежей, которые не могут превышать сроков, в течение которых образовалась эта просроченная задолженность, право энергоснабжающей организации расторгнуть это...
Коммерческая электроэнергетика. Словарь-справочник
- - срок, в течение которого предприятие производит полную оплату счетов своих кредиторов.По-английски: Creditor daysСм. также: Кредиторская задолженность ...
Финансовый словарь
-
Большой экономический словарь
- - показатель финансовой деятельности предприятия, равный отношению задолженности, заемного капитала к ее собственному капиталу...
Экономический словарь
- - отношение задолженности к стоимости собственного капитала...
Большой бухгалтерский словарь
- - см. Кредиторская задолженность...
Большой юридический словарь
- - преступление в сфере экономической деятельности, предусмотренное ст. 177 УК РФ и представляющее собой злостное уклонение руководителя организации или гражданина от погашения кредиторской задолженности в крупном...
Словарь-справочник уголовного права
- - комплекс мероприятий, направленных на сокращение обязательств предприятия перед контрагентами, бюджетом, внебюджетными фондами...
Словарь терминов антикризисного управления
- - доля задолженности в государственном бюджете по отношению ко всем расходам или валовому национальному продукту...
Словарь бизнес терминов
- - процентные платежи по долгу, возникающему в результате займа, взятого на срок государством, юридическими и физическими лицами.По-английски: Burden deptСм. также: Заемный капитал ...
Финансовый словарь
- - соотношение между общей суммой долговых обязательств фирмы и ее капиталом...
Финансовый словарь
- - отношение выручки от реализации продукции к средней за период величине кредиторской задолженности.По-английски: Accounts payable turnoverСинонимы: Оборачиваемость кредиторской задолженностиСм. также: ...
Финансовый словарь
- - "...2...
Официальная терминология
- - "...- средний срок оборота кредиторской задолженности - отношение краткосрочной кредиторской задолженности к расходам на закупку товаров и услуг, умноженное на количество дней в отчетном периоде.....
Официальная терминология
- - См. КАРА - ПРИЗНАНИЕ -...
В.И. Даль. Пословицы русского народа
"Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах" в книгах
Из книги Финансы и кредит автора Шевчук Денис Александрович76. Роль чистого оборотного капитала (собственных оборотных средств), кредитов и займов, кредиторской задолженности, привлеченных источников. Выбор стратегии Чистый оборотный капитал (Чистый рабочий капитал, Net Working Capital, NWC) - разность между величиной текущих активов и
107. Учет дебиторской и кредиторской задолженности
Из книги Теория бухгалтерского учета. Шпаргалки автора Ольшевская Наталья107. Учет дебиторской и кредиторской задолженности Дебиторская задолженность – часть оборотных активов организации, направленная на расчеты с физическими и юридическими лицами. Объединение однородных по своему содержанию хозяйственных операций дает возможность
И еще немного о пассивах
Из книги Как составить личный финансовый план и как его реализовать автора Савенок Владимир СтепановичИ еще немного о пассивах Долги похожи на всякую другую западню: попасть в них весьма легко, но выбраться довольно трудно. Бернард Шоу В последнее время в России очень активно развивается такая банковская услуга, как кредитование физических лиц. Те, кто не задумываясь
Пример 11. Нарушен порядок списания сумм кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности
Из книги Типичные ошибки в бухгалтерском учете и отчетности автора Уткина Светлана АнатольевнаПример 11. Нарушен порядок списания сумм кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности Суммы кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности, подлежат списанию с баланса с зачислением их в состав прочих доходов (п. 78 Положения по
2. УЧЕТ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА. ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА РОСТ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
Из книги Управление дебиторской задолженностью автора Брунгильд Светлана Геннадьевна2. УЧЕТ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА. ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА РОСТ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ Основными задачами анализа дебиторской задолженности являются: проверка реальности и юридической обоснованности числящихся на балансе предприятия сумм
89. Учет дебиторской и кредиторской задолженности
Из книги Бухгалтерский управленческий учет. Шпаргалки автора Зарицкий Александр Евгеньевич89. Учет дебиторской и кредиторской задолженности Часть оборотных активов организации, направленная на расчеты с физическими и юридическими лицами, является дебиторской задолженностью. Объединение однородных по своему содержанию хозяйственных операций дает
114. Аудит дебиторской и кредиторской задолженности
Из книги Аудит. Шпаргалки автора Самсонов Николай Александрович114. Аудит дебиторской и кредиторской задолженности Дебиторская и кредиторская задолженности образуются в результате не только проведения сделок купли-продажи, но и в результате операций мены, зачетов взаимных требований, бартерных операций, расчетов с векселями – как
Оборачиваемость кредиторской задолженности
Из книги Управление отделом продаж автора Петров Константин НиколаевичОборачиваемость кредиторской задолженности Оборачиваемость кредиторской задолженности – это коэффициент управления обязательствами, который представляет собой, по сути, коэффициент среднего периода инкассации, примененный к кредиторской задолженности. Для
Вопрос 69 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации
Из книги Экономический анализ автора Климова Наталия ВладимировнаВопрос 69 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации Главной целью анализа дебиторской и кредиторской задолженности является разработка мероприятий по совершенствованию настоящей или формированию новой политики кредитования покупателей,
Из книги Уголовный кодекс Российской Федерации. Текст с изменениями и дополнениями на 1 октября 2009 г. автора Автор неизвестенСтатья 177. Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности Злостное уклонение руководителя организации или гражданина от погашения кредиторской задолженности в крупном размере или от оплаты ценных бумаг после вступления в законную силу соответствующего
Из книги Уголовный кодекс РФ автора Законы РФСтатья 177. Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности Злостное уклонение руководителя организации или гражданина от погашения кредиторской задолженности в крупном размере или от оплаты ценных бумаг после вступления в законную силу соответствующего
1.2. Преддоговорные меры, позволяющие уменьшить риск просроченной задолженности
автора Малкин Олег1.2. Преддоговорные меры, позволяющие уменьшить риск просроченной задолженности Существуют преддоговорные меры, позволяющие уменьшить риск возникновения просроченной дебиторской задолженности. Что необходимо сделать до заключения договора с потенциальным клиентом,
ГЛАВА 6 Способы защиты от взыскания кредиторской задолженности
Из книги Управление задолженностью. Стратегии взыскания долгов и защиты от кредиторов автора Малкин ОлегГЛАВА 6 Способы защиты от взыскания кредиторской задолженности 6.1. Процессуальные средства защиты Под кредиторской задолженностью обычно понимается задолженность самого юридического или физического лица перед иными субъектами права (контрагентами по сделкам,
10.1. Простые меры по предотвращению просроченной дебиторской задолженности
Из книги Бизнес-обновление 2.0 автора Подопригора Владислав10.1. Простые меры по предотвращению просроченной дебиторской задолженности Сам процесс предоставления отсрочки платежа был не регламентирован, и товар отпускался в основном по словесным договоренностям. Размер лимита и сроки кредитования были плавающими и зависели в
Реструктуризация просроченной задолженности
Из книги Удвоение продаж в оптовом бизнесе автора Мрочковский Николай СергеевичРеструктуризация просроченной задолженности Реструктуризация задолженности представляет собой превращение задолженности по оплате товаров по конкретным сделкам в безусловную задолженность (например, в форме векселей).В этом случае вполне возможен вариант, когда
4.3 Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах
Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах характеризует наличие просроченной кредиторской задолженности и ее удельный вес в совокупных пассивах организации. Она определяется в процентах как отношение просроченной кредиторской задолженности к совокупным пассивам. Нормальное значение этого отношения не должно быть не более 20 %.
Доля просроченной кредиторской задолженности = Ф№1 стр.620/стр.700.
Динамика изменения доли просроченной кредиторской задолженности в пассивах (%):
|
значение |
Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах за анализируемый период незначительно снизилась с 90,55% до 85,99%, что может расцениваться как положительная тенденция в оценке финансовой устойчивости предприятия. Однако общая динамика изменения данного показателя говорит о высокой доле просроченной кредиторской задолженности в пассивах Должника, что в результате привело к его неплатежеспособности и несостоятельности.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ОАО "Агрофирма Мценская"
дебиторский кредиторский задолженность Кредиторская задолженность проанализирована мною в два этапа: анализ ее динамики и структуры и, затем ее оборачиваемость. Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности представлен в таблице 6...
Анализ деятельности компании ЗАО "ЭлТех СПб"
Кредиторская задолженность -- задолженность субъекта (предприятия, организации, физического лица) перед другими лицами, которую этот субъект обязан погасить...
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности грузового порта
Определение абсолютного и относительного прироста КЗ, ее доля в балансе и краткосрочных пассивах представлены в таблице 14. Таблица 14 - Анализ кредиторской задолженности Год КЗ, тыс. руб Прирост Доля КЗ в пассивах...
Анализ и диагностика финансовой и хозяйственной деятельности предприятия ООО "Международный аэропорт Воронежа"
Таблица 4.4 «Оценка структуры кредиторской задолженности 2011 году» Виды кредиторской задолженности На начало года На конец года Изменение, Изменение, Темп прироста, млн.руб. % к итогу млн. руб. % к итогу млн.руб. (+/-) Уд...
Анализ кредиторской и дебиторской задолженности предприятия на примере ООО "ЭРАН"
финансовый дебиторский кредиторский задолженность Для определения состояния обязательств на исследуемом предприятии ООО «ЭРАН» необходимо рассмотреть состав и структуру кредиторской задолженности и рассчитать показатель соотношения...
Анализ финансового состояния ООО "Приоритет" (торговля фармацевтическими препаратами)
Таблица 4.4 Оценка структуры кредиторской задолженности Виды кредиторской задолженности На начало года На конец года Изменения, тыс.руб. (+,-) Изменения, % (+,-) Темп прироста (+,-) Тыс.руб. % к итогу Тыс.руб. % к итогу 1...
6,1 0,4 Доходы от размещения средств Пенсионного фонда (ПФ) 4,6 0,3 Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения 1,9 0,1 Средства федерального бюджета, передаваемые Пенсионному фонду 833,2 53...
Использование основных средств. Государственные и муниципальные финансы
0,6 Доходы от размещения средств фонда 0,14 Неналоговые поступления 1,74 Средства федерального бюджета и др. бюджетов бюджетной системы 32,0 ИТОГО 207,0 Расходы Финансирование выплат населению пособий 120...
Использование основных средств. Государственные и муниципальные финансы
0,6 0,3 Доходы от размещения средств фонда 0,14 0,2 Неналоговые поступления 1,74 0,8 Средства федерального бюджета и др. бюджетов бюджетной системы 32,0 15,5 ИТОГО 207,0 100 Расходы Финансирование выплат населению пособий 120...
Использование основных средств. Государственные и муниципальные финансы
определение возможности переноса срока оплаты задолженности с учетом дополнительного вознаграждения с целью своевременной оплаты в будущем и т.д...
Особенности разработки и реализации антикризисной программы на предприятии. Реструктуризация дебиторской и кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность - сумма обязательств перед юридическими или физическими лицами по итогу хозяйственных взаимоотношений с ними (за неоплату поставленных товарно-материальных ценностей, произведенных работ...
Совершенствование механизма управления денежным оборотом (на примере ООО "Сезам")
Снижение дебиторской задолженности благотворно отразиться на прибыли предприятия, а также будет погашена часть кредиторской задолженности. В 2011 году кредиторская задолженность увеличилась по сравнению с 2010 г. с 8150 тыс.руб. до 10245 тыс.руб.на 11...
Теоретические и организационные основы учета и контроля расчетов с дебиторами и кредиторами
Кредиторской называют задолженность данного предприятия другим предприятиям, работникам и лицам, которые называются кредиторами. Для отражения расчетов с кредиторами предназначены счета расчетов...
Экономический анализ хозяйственной деятельности организации
Рассмотрим состав и структуру дебиторской и кредиторской задолженности Таб. 6.1 Анализ структуры дебиторской и кредиторской задолженности Показатель Остаток на н.г. Возникло Погашено Остаток на к.г. Темп роста остатка, % Сумма Уд...
Коэффициент автономии К авт = Собственные средства/Совокупные активы (пассивы) (формула 9)
К авт = 2240/2260=0,99 (9)
Коэффициент автономии (финансовой независимости) показывает долю активов организации, которые обеспечиваются собственными средствами, и определяется как отношение собственных средств к совокупным активам. Данный показатель свидетельствуют о достаточно высоком значении коэффициента независимости. Таким образом, можно сделать вывод, что большая часть имущества предприятия формируется за счет собственного капитала. Теоретически считается, что если этот коэффициент больше или равен 50%, то риск кредиторов минимален: реализовав половину имущества, сформированного за счет собственных средств, предприятие сможет погасить свои долговые обязательства.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Косс) характеризует достаточность у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости. Норматив для значения Косс > 0.1 (10%) был установлен постановлением Правительства Российской Федерации от 20 мая 1994 года № 498 "О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий" в качестве одного из критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса наряду с коэффициентом текущей ликвидности. Формула коэффициента обеспеченности собственными средствами по данным баланса:
Косс = (стр.1300 - стр.1100)/ стр.1200 (формула 10)
Косс = (2240-1570)/690= 670/690=0,97 (10)
Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах (Д пр.кр.зад ) = Кредиторская задолженность/Баланс (формула 11)
Д пр.кр.зад = 20/2260 = 0,009 (11)
Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах характеризует наличие просроченной кредиторской задолженности и ее удельный вес в совокупных пассивах организации. Она определяется в процентах как отношение просроченной кредиторской задолженности к совокупным пассивам. У данной организации удельный вес просроченной кредиторской задолженности является меньше 1%, что является хорошим показателем.
Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам (Отн.деб.зад.к сов.акт.) = (Долгосрочная дебиторская задолженность + краткосрочная дебиторская задолженность +Потенциальные оборотные активы к возврату)/ Совокупные активы (пассивы) (формула 12)
Отн.деб.зад.к сов.акт. = 400/2260 =0,18 (12)
Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам определяется как отношение суммы долгосрочной дебиторской задолженности, краткосрочной дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов, подлежащих возврату, к совокупным активам организации. Это более мягкий показатель по сравнению с коэффициентом автономии. В мировой практике принято считать, что нормальное значение коэффициента менее 0,4.
1.9 Показатели деловой активности ооо «Евроросмебель»
Рентабельность активов характеризует степень эффективности использования имущества организации, профессиональную квалификацию менеджмента предприятия и определяется в процентах как отношение чистой прибыли (убытка) к совокупным активам организации (формула 13).
Рентабельность активов = 240/2260 = 0,1062 (13)
Норма чистой прибыли характеризует уровень доходности хозяйственной деятельности организации. Норма чистой прибыли измеряется в процентах и определяется как отношение чистой прибыли к выручке (нетто). (Формула 14) Нормальное значение этого параметра - около 0,2.
Норма чистой прибыли = 240/1625 = 0,15 (14)
